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✦Douanes et fiscalité

Notice sur la déduction des cotisations d'épargne retraite

Formulaire impots.gouv.fr n° 2041-GX

Fiche mise à jour le 16 octobre 2026

Ce document d'aide à la déclaration explique quels produits d'épargne retraite ouvrent droit à déduction du revenu net global, et dans quelles limites.

C'est une notice : elle explique comment remplir un formulaire, et ne se remplit pas elle-même.

Remplir le formulaire qu'elle explique Télécharger la notice (PDF officiel)

Document officiel disponible auprès de impots.gouv.fr.

Page 1 du formulaire impots.gouv.fr n° 2041-GX — Notice sur la déduction des cotisations d'épargne retraite

Formulaire impots.gouv.fr n° 2041-GX, tel qu'il est publié aujourd'hui par l'organisme.

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Ce qu'il faut savoir avant de commencer

Qui doit remplir ce formulaire ?
La 2041-GX n'est pas un formulaire à remplir mais une notice : le document qui aide à déclarer, dans la déclaration de revenus 2042, les versements d'épargne retraite déductibles du revenu global. Elle concerne les personnes qui versent, à titre individuel et facultatif, sur un plan d'épargne retraite individuel (PER), un ancien PERP, le volet facultatif d'un plan d'épargne retraite d'entreprise, ou aux régimes Préfon, Corem et CGOS. Elle explique comment se calcule le plafond de déduction, comment l'utiliser et dans quels cas il change. L'édition 2026, n° 51055#22, porte sur les revenus de 2025.
1 pièce à réunir
  • Aucune pièce : la notice aide à remplir la rubrique 6 de la déclaration de revenus 2042. Le plafond de l'année figure sur votre avis d'impôt 2025, sous le libellé « plafond calculé sur les revenus de 2024 ».

Quand vous remplissez ce formulaire dans l'éditeur de Plume, ces pièces s'affichent sous « Documents à joindre », triées selon votre situation : chacune se joint d'un clic, et quand Plume sait comment obtenir une pièce, un bouton le propose. Comment Plume aide à réunir les pièces

Préparer vos pièces

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Les erreurs qui font rejeter le dossier
  • Chercher un formulaire 2041-GX à remplir et à envoyer : c'est une notice, les montants se reportent dans la déclaration 2042.
  • Verser au-delà de son plafond total en comptant sur un report : la part excédentaire n'est ni déductible ni reportable.
  • Oublier de cocher la case 6QR pour mutualiser les plafonds d'un couple.
  • Compter sur des plafonds de plus de trois ans : seuls ceux des trois années précédentes s'ajoutent.
  • Déduire du revenu global des cotisations de retraite obligatoires ou Madelin : elles se déduisent des revenus professionnels.

Questions fréquentes

La 2041-GX est-elle un formulaire à envoyer ?
Non. C'est un document d'aide, à valeur indicative, intitulé « document pour remplir la déclaration des revenus de 2025, épargne retraite ». Il commente l'article 163 quatervicies du code général des impôts. Les versements et, le cas échéant, l'option de mutualisation se déclarent directement dans la rubrique 6 de la déclaration 2042.
Quel est le plafond de déduction de l'épargne retraite pour 2025 ?
Pour les versements de 2025 : 10 % des revenus d'activité professionnelle nets de 2024, avec un maximum de 37 094 euros et un minimum de 4 637 euros, calculés sur le plafond de la sécurité sociale de 2024, soit 46 368 euros. On retire l'épargne retraite professionnelle versée en 2024, par exemple les cotisations à un régime de retraite supplémentaire obligatoire dans l'entreprise. On ajoute les plafonds non utilisés des années 2022, 2023 et 2024.
Comment utiliser les plafonds non utilisés des années précédentes ?
Les versements d'une année s'imputent d'abord sur le plafond de cette année, puis sur les restes non utilisés des trois années précédentes, en commençant par le plus ancien. La part qui dépasse le plafond total n'est pas déductible, et elle ne peut pas être reportée sur une année suivante.
Un couple peut-il mutualiser ses plafonds de déduction ?
Oui. Les époux et partenaires de Pacs imposés en commun peuvent additionner leurs plafonds, y compris l'année du mariage ou du Pacs, sauf déclaration séparée, et l'année d'un décès. Il faut cocher la case 6QR de la rubrique 6 de la déclaration 2042 ; l'option vaut pour une année.
Quelles cotisations ne relèvent pas de cette déduction ?
Les cotisations de retraite versées au titre de l'activité professionnelle : régimes de base et complémentaires obligatoires, part obligatoire d'un plan d'épargne retraite d'entreprise, régimes de retraite supplémentaire obligatoires dits « article 83 » ou contrats Madelin. Elles se déduisent des revenus professionnels, pas du revenu global.
Qu'est-ce que le PER individuel ?
Un produit d'épargne à long terme, sous forme de compte-titres ou de contrat d'assurance de groupe, alimenté par des versements volontaires. Il peut recevoir les sommes d'un ancien PERP, d'un contrat Madelin ou d'un PER d'entreprise. Son échéance est l'âge de la retraite, avec des cas de déblocage anticipé, et les droits sont versés en rente ou en capital. Depuis l'imposition des revenus de 2019, ses versements sont déductibles dans les mêmes conditions et limites.
Quels cas particuliers la notice 2041-GX traite-t-elle ?
Notamment les personnes nouvellement domiciliées en France, dont le plafond est aménagé, les jeunes agriculteurs et les jeunes artistes de la création plastique, ainsi que plusieurs exemples chiffrés, comme celui d'un jeune qui dépose sa première déclaration après avoir été rattaché au foyer de ses parents.

On la cherche aussi avec ces mots

  • PER déduction fiscale
  • plan épargne retraite
  • épargne retraite impôt
  • plafond déduction retraite
  • cotisations PER

Sources officielles consultées

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