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Formulaire 163 NR F (Luxembourg) : le remplir case par case

Vous habitez en France et travaillez au Luxembourg ? Le modèle 163 NR F, le « décompte annuel » des salariés et pensionnés non résidents, fait recalculer l'impôt retenu sur vos salaires ou vos pensions de l'année : si l'impôt dû est plus faible, l'administration fiscale luxembourgeoise vous rembourse la différence. Voici ce qu'il faut écrire, case par case, dans le modèle de l'année 2025, à déposer au plus tard le 31 décembre 2026.

Version expliquée : Modèle 163 NR F de l'année d'imposition 2025 (référence imprimée « 163 NRF-25-101 ») · ACD, l'Administration des contributions directes du Luxembourg

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À quoi il sert

Le 163 NR F est la demande de régularisation, par décompte annuel, de l'impôt retenu à la source sur les salaires et les pensions d'un non-résident. L'ACD recalcule l'impôt de l'année en tenant compte de ce que la fiche de retenue ignorait (frais de déplacement, enfants, cotisations) et rembourse ce qui a été retenu en trop. Il se fait sur demande ; il ne sert pas à ceux qui sont imposés par voie d'assiette, avec la déclaration modèle 100.

Qui le remplit

  • Un salarié ou un pensionné qui a résidé hors du Luxembourg pendant toute l'année 2025, en France par exemple, et dont le salaire ou la pension luxembourgeois a subi la retenue d'impôt.
  • À condition de ne pas être imposé par voie d'assiette, c'est-à-dire avec une déclaration modèle 100 : c'est le cas, par exemple, après une demande d'assimilation aux résidents.
  • Marié, vous donnez aussi l'identité de votre conjoint, dans la colonne « Contribuable conjoint » de la page 1.

Ce n'est pas le bon formulaire si…

  • Vous avez demandé l'assimilation aux résidents, une imposition collective (classe 2) entre partenaires, ou une imposition individuelle : vous êtes imposé par voie d'assiette et remplissez la déclaration modèle 100.
  • Vous demandez le crédit d'impôt monoparental (CIM), d'autres dépenses spéciales que les cotisations de la page 3, ou d'autres charges extraordinaires que celles de la page 2 : modèle 100.
  • Vous avez résidé au Luxembourg en 2025, même une partie de l'année : le 163 NR F est réservé à qui a résidé hors du Grand-Duché toute l'année (les résidents ont le modèle 163 R F).
  • Vous voulez faire établir ou corriger votre fiche de retenue d'impôt de l'année en cours : c'est le modèle 164 NR F. La fiche d'un non-résident est d'ailleurs émise et mise à jour d'office, sauf après un changement d'adresse ou d'état civil.

Avant de commencer

  • La copie de chaque certificat annuel de salaire ou de pension de 2025, « de retenue d'impôt et de crédits d'impôt bonifiés », de chacun de vos employeurs et caisses de pension.
  • La preuve de vos revenus étrangers de 2025 : en signant, vous affirmez qu'une copie de tous vos revenus de l'année, luxembourgeois et étrangers, est jointe.
  • Votre numéro d'identification national luxembourgeois, et celui de votre conjoint si vous êtes marié : il se répète en haut de chaque page.
  • Les communes de votre domicile et de vos lieux de travail en 2025, avec la date d'un changement : le forfait des frais de déplacement en dépend.
  • Pour chaque enfant : son nom, sa date de naissance ou son numéro d'identification national, et sa formation s'il a 21 ans ou plus.
  • Séparé ou en instance de divorce : la copie de la décision de justice, sauf si vous l'avez déjà fournie.

Les cases à remplir

Page 1 — Signalétique et état civil

101, 102 — Nom (Contribuable / Contribuable conjoint)
Votre nom en 101. Marié : celui de votre conjoint en 102, dans la colonne « Contribuable conjoint ».
103, 104 — Prénom
Votre prénom en 103 ; celui de votre conjoint en 104.
105, 106 — N° d'identification national / date de naissance
Votre numéro d'identification national luxembourgeois, ou à défaut votre date de naissance : les premières cases se lisent année, mois, jour. Celui de votre conjoint en 106.
107 à 110 — Numéro d'identification fiscale (si attribué)-NIF / Pays émetteur du NIF
Le numéro d'identification fiscale qui vous a été attribué, s'il y en a un, et en 109 le pays qui l'a émis. Résident de France : votre numéro fiscal français, à 13 chiffres, inscrit sur vos avis d'impôt, et « France » (le modèle des résidents, le 163 R F, intitule cette case « Numéro d'identification fiscale du pays de résidence »). Ceux de votre conjoint en 108 et 110.
111, 112 — Profession ou genre de l'activité
Votre métier, ou le genre de votre activité ; ceux de votre conjoint en 112.
113, 114 — Téléphone en journée / adresse courriel
Un téléphone où l'on peut vous joindre en journée, ou une adresse électronique.
115 à 126 — Domicile ou séjour habituel actuel : Numéro - rue / Code postal - localité / Pays / A partir du
Votre adresse actuelle : numéro et rue (115, 116), code postal et localité (119, 120), pays (123), et en 124 la date depuis laquelle vous y habitez. Les cases de droite (117, 118, 121, 122, 125, 126) sont celles de votre conjoint.
127 à 138 — Ancien domicile ou séjour habituel à indiquer uniquement en cas de changement entre le 1/1/25 et le 31/12/25
Seulement si vous avez déménagé en 2025 : l'ancienne adresse, son pays, et la date jusqu'à laquelle vous y avez habité (« Du 1/1/2025 au »). Plus d'une adresse dans l'année : le détail des communes du domicile et des lieux de travail va en annexe, car les frais de déplacement en dépendent.
139, 140 — État civil … depuis le / Séparé(e) … depuis le
Cochez votre état civil, et en 139 la date depuis laquelle il dure (mariage, divorce, veuvage). Séparé : cochez le motif de la séparation (dispense légale, jugement de séparation de corps, dispense de l'autorité judiciaire), sa date en 140, et joignez la décision de justice si vous ne l'avez pas déjà fournie.

Page 2 — Enfants et charges extraordinaires (CE)

201 à 220 — 1. Enfants ayant fait partie du ménage du contribuable (modérations d'impôt pour enfants)
Chaque enfant qui a fait partie de votre ménage : nom et prénom, date de naissance ou numéro d'identification national. a) moins de 21 ans au 1/1/2025 ou né en 2025 ; b) 21 ans ou plus et aux études, avec la formation suivie (école, université) ; c) 21 ans ou plus et bénéficiant de l'allocation familiale continuée. Ne cochez « Demande de la modération sous forme de dégrèvement » que si la modération n'a pas été accordée sous forme d'allocation familiale par la CAE, d'aide financière de l'État pour études supérieures ou d'aide aux volontaires.
221 à 234 — 2. Déductions pour charges extraordinaires (CE) pour enfants n'ayant pas fait partie du ménage
Un enfant qui n'a pas fait partie de votre ménage, mais dont vous avez supporté principalement, à plus de 50 %, les frais d'entretien et d'éducation (2.a, moins de 21 ans au 1/1/2025 ou né en 2025) ou d'entretien et d'études (2.b, 21 ans ou plus) : nom et prénom, date de naissance ou numéro d'identification national, montant annuel des frais, formation suivie. D'autres charges extraordinaires que ces frais d'enfants se demandent avec le modèle 100, aux conditions de l'assimilation (article 157ter L.I.R.).
235 à 243 — 4. Bonification d'impôt pour enfant
Cochez 235 si le droit à une modération d'impôt pour un enfant de votre ménage a pris fin en 2023 ou 2024, puis écrivez son nom et sa date de naissance. En résidence alternée chez ses deux parents, ceux-ci désignent ensemble, avec le modèle 104, celui qui y a droit. Au-delà d'un revenu imposable ajusté que le formulaire chiffre, elle n'est plus accordée, sauf si le nombre d'enfants dépasse 5.
244 à 252 — Demande pour les enfants qui ne font pas partie du ménage du contribuable, dans les situations spéciales où un enfant vit alternativement, en raison d'une résidence alternée, sous le toit de deux personnes
Cochez 244 pour un enfant en résidence alternée qui ne fait pas partie de votre ménage, quand ses deux parents exercent ensemble l'autorité parentale et touchent tous deux l'allocation familiale ; puis son nom et sa date de naissance.

Page 3 — Frais de déplacement, frais d'obtention et dépenses spéciales

301 à 308 — 1.a Le forfait pour frais de déplacement - FD : Commune (Lieu de travail) / Période (Du, Au) / Fréquence (Jours par semaine, par mois)
Pour chaque lieu de travail : sa commune (301, puis 305 pour un deuxième), la période où vous y avez travaillé (302 et 303, 306 et 307), et le nombre de jours, en cochant « par semaine » ou « par mois » (304, 308). Le détail peut aussi être annexé.
1.b — Déduction forfaitaire pour autres frais d'obtention - FO
Rien à écrire : ce minimum forfaitaire est accordé automatiquement. Des frais réels plus élevés : joignez-en le détail, motivé.
1.c — Forfait majoré pour frais d'obtention - FO des salariés invalides ou handicapés
Joignez une copie du certificat médical qui indique le degré de réduction de votre capacité de travail.
309, 310 — 2.a Prélèvements et cotisations versées en raison de l'affiliation légalement obligatoire à un établissement de sécurité sociale luxembourgeois ou étranger
Les cotisations de sécurité sociale obligatoires versées en 2025, luxembourgeoises ou étrangères, dans la colonne des revenus auxquels elles se rapportent : « En relation avec des revenus non exonérés » (309) ou « exonérés » (310).
311 — 2.b Cotisations personnelles dans le cadre de la loi modifiée du 8/6/1999 relative aux Régimes Complémentaires de Pension (LRCP)
Vos cotisations personnelles à un régime complémentaire de pension relevant de cette loi luxembourgeoise, déductibles jusqu'au plafond imprimé sur le formulaire.

Page 4 — Activités, crédit d'impôt et signature

401 à 404 — 4. Activités (salaires, pensions et autres) : Du / Au / Nom de l'employeur ou de la caisse de pension/rente
Chaque période de 2025 avec l'employeur ou la caisse de pension qui vous a payé, et aussi les périodes sans activité, rémunérées ou non : chômage, vacances, congé sans rémunération, études. Joignez la copie de chaque certificat annuel de salaire ou de pension.
405 — Demande en obtention d'un : Crédit d'impôt heures supplémentaires (« CIHS »)
Cochez-la pour demander le crédit d'impôt heures supplémentaires.
Signature — Lieu, date, signature
Le lieu, la date et votre signature : une déclaration non signée est considérée comme non avenue. En signant, vous affirmez qu'elle est sincère et complète, et qu'une copie de tous vos revenus de 2025, luxembourgeois et étrangers, est jointe.

Ensuite

  • Déposez-le au plus tard le 31 décembre 2026 pour l'année 2025, au Bureau RTS Non-résidents de l'ACD : 21, rue Eugène Ruppert, L-2453 Luxembourg (boîte postale 1706, L-1017 Luxembourg), l'adresse imprimée sur le formulaire. Par la poste ou au bureau, pas par courriel : l'ACD n'accepte pas le dépôt par courriel.
  • La même demande se fait aussi en ligne, sur MyGuichet.lu, avec la démarche « Décompte annuel - Modèle 163 - 2025 ».
  • L'ACD recalcule l'impôt de l'année : s'il est inférieur à ce qui a été retenu sur vos salaires ou vos pensions, elle vous rembourse la différence. La demande ne peut en principe pas aboutir à un supplément d'impôt.

Les erreurs fréquentes

  • Remplir le 163 NR F alors que vous avez demandé l'assimilation, l'imposition collective ou une imposition individuelle : c'est le modèle 100.
  • Oublier la copie des certificats annuels de salaire ou de pension, ou vos revenus étrangers de l'année.
  • Ne pas signer : la déclaration est alors considérée comme non avenue.
  • Laisser passer le 31 décembre 2026 pour l'année 2025.
  • Cocher « Demande de la modération sous forme de dégrèvement » pour un enfant qui a ouvert droit à l'allocation familiale de la CAE.
  • Demander sur ce modèle le crédit d'impôt monoparental, qui se demande avec le modèle 100, ou l'abattement extra-professionnel, que le formulaire réserve aux non-résidents mariés assimilés aux résidents.

Le remplir avec Plume

Téléchargez le PDF officiel, puis déposez-le dans Plume : ses cases sont repérées, même quand le fichier n'en a pas, et Pluma vous pose ses questions en français pour les remplir. Le formulaire reste celui de l'administration ; pour un choix qui dépend de votre situation, suivez ses instructions ou votre conseil.

Questions fréquentes

Le décompte annuel est-il obligatoire ?

Non. Il se fait sur demande, le plus souvent pour faire compter des frais ou des enfants que la fiche de retenue n'a pas pris en compte, et il ne peut en principe pas aboutir à un supplément d'impôt.

Jusqu'à quand peut-on le déposer ?

Pour l'année 2025, au plus tard le 31 décembre 2026, comme l'indique le formulaire (article 16 du règlement grand-ducal portant exécution de l'article 145 L.I.R.).

J'ai demandé l'assimilation aux résidents : est-ce le bon formulaire ?

Non. L'assimilation entraîne une imposition par voie d'assiette, avec la déclaration modèle 100. Le formulaire conseille de faire cette demande en début d'année, avec la démarche en ligne « Demande d'individualisation / taux RTS » de Guichet.lu ou avec le modèle 166.

Marié, puis-je obtenir la classe 2 avec le 163 NR F ?

Les sources ne disent pas la même chose. Guichet.lu indique qu'un non-résident marié obtient la classe 2 si les revenus professionnels de son ménage sont réalisés à plus de 50 % au Luxembourg, et qu'il complète alors la page 4. Le formulaire de 2025, lui, renvoie la classe 2 du marié à l'assimilation aux résidents (page 4, point 3), donc à la déclaration modèle 100. Demandez à l'ACD avant de choisir.

Comment les frais de déplacement sont-ils comptés ?

Au forfait, en unités d'éloignement : la distance en ligne droite entre la commune du domicile et celle du lieu de travail, quel que soit le moyen de transport. Les premières unités ne comptent pas et le forfait est plafonné chaque année ; la page 3 du formulaire en donne les chiffres. Si un déménagement ou un nouveau lieu de travail augmente la distance en cours d'année, la hausse compte dès le début du mois du changement ; une baisse ne compte pas pour 2025.

Puis-je le remplir avec Plume ?

Oui. Téléchargez le PDF officiel sur le site de l'ACD et déposez-le dans Plume : ses cases sont repérées, et Pluma vous pose ses questions pour les remplir. Six cases du pays sont des listes déroulantes : vérifiez-les, et choisissez le pays vous-même si Plume ne l'a pas fait. Vous relisez, puis vous l'imprimez pour le signer, et vous l'envoyez par la poste, ou le déposez au bureau, avec la copie de vos certificats — pas par courriel.

Sources officielles

Relu sur les sources officielles le 17 octobre 2026. Cette page explique le formulaire d'après ses sources officielles ; elle ne remplace pas le conseil d'un professionnel pour une situation particulière.